完全合法化？澳洲加密货币监管体系日趋完善

    还记得前几天被马耳他总理的推特刷屏，他表示：欢迎数字货币交易平台来马耳他，马耳他的目标是在区块链企业监管和世界一流金融技术公司的质量与选择的管辖权方面成为全球开拓者。相比于马耳他的“激进”，其他一些国家的做法虽然略显保守，但也在积极推进。例如澳大利亚作为世界上少数全面放开比特币等数字货币交易和流通的国家，先后通过几次立法，帮助数字货币进入主流社会，特别是四月份以来，相关部门先后出台了一系列举措，正式将加密货币纳入监管，这也被认为是数字货币在澳洲完全合法化的标志。下面让我们简单回顾一下数字货币在澳洲的合法化进程。

    2013年6月，澳大利亚税务局曾确认比特币交易需要征收商品和服务消费税（GST）即双重征税制：购买加密货币时会被征税，在使用加密货币购买需缴纳税款的物品时会再次被征税。

    2017年10月澳大利亚通过一项法案，结束了长期存在争议的加密货币“双重征税”问题。

    2017年12月，澳大利亚两议院正式通过了《反洗钱和反恐怖主义融资法案2017年修正案》，通过的法案修订案里明确了数字货币不是财产/资产，只是一种价值的数字表现形式。该修正案在原有的基础上增加了对数字货币的监管内容，提出打击加密货币的非法使用，同时授权Austrac监管加密货币的交易。

    2018年4月，澳大利亚官方金融机构Austrac发布公告，提醒加密货币领域的交易平台遵循反洗钱/反恐怖主义融资新规则，并在详细列出了加密货币交易平台需承担的新义务。

    Austrac在报告中表示从2018年4月3日起，将实施6个月的过度期限，在此期间，如果加密货币交易所未能采取合理措施遵守相关条款，则Austrac会采取强制措施，此外，在交易所的注册申请正在审核期间，现有交易所可通过过渡期安排继续提供服务，但他们必须在5月14日前进行注册。    同时Austrac在报告中强调，如果交易所在未经注册的情况下提供交易服务，将面临刑事指控和处罚。不登记的，对于首次违法者，处以2年监禁或500个罚款单位的处罚或并罚，对于严重违法者，处7年监禁或罚款2000个罚款单位或并罚，适用严格责任（无论是否有意）。登记信息包括：姓名、符合的条件、登记生效时间、登记人的详细信息等。Austrac可以在交易服务提供者登记时增加一些附加条件，如交易金额限制、交易数量限制、数字货币种类限制、特定货币或特殊交易需要通知Austrac。Austrac可以取消服务提供者的资格，服务提供者也可以主动要求退出登记系统。据悉目前已有CoinSpot、Blockbid等多家交易平台递交了申请。

    2018年4月9日，澳洲税务局(ATO)将进行逾36万宗个人税务审查，针对工作相关开支及其他扣税申报项目，并已发电邮通知逾130万名工人及200万物业投资者。在新的报税规例下，超过1万澳元“比特币”或其他数字货币交易，亦可能被税务局审查，报税时，比特币被列作资产，投资者须缴资本增值税。

    同时澳大利亚对首次数字货币资金募集也比较宽松，在澳大利亚证券和投资委员会发布的一份法案中中指出：公开发行数字融资的法律状态取决于某一个具体的融资项目是怎么构建的及操作的，以及发行的数字货币背后所代表的权利。数字货币被认定为管理投资计划、公司股份或金融衍生品等，如果涉及公司法，就适用公司法，如果涉及消费者保护法，就适用消费者保护法，也可能不涉及具体的部门法，只适用比较一般性法律法规，具体情况需具体分析。

    通过以上我们可以看出澳大利亚明确了数字货币不是财产或资产，只是一种价值的数字表现形式，并取消了对数字货币交易的GST征税；Austrac为澳大利亚境内数字货币交易提供者的监管部门，所有符合条件的数字货币交易提供者都需要依法进行登记，否则将会受法律制裁；对于首次数字货币资金募集的监管，目前无禁止性规定，澳大利亚证券和投资委员会倾向于依据数字货币发行项目所涉及的行业与业务的差异适配不同的法律法规。随着澳洲税务局(ATO)对比特币等数字货币的征税，我们可以看到在澳大利亚一个覆盖监管、交易、税收的全方位监管体系已初见雏形，相信随着监管的完善，数字货币在澳洲将迎来新一轮发展大潮。

    作者简介：Michael Su 参与创建澳洲 Bitcoin Group，全球首家申请上市的比特币企业，在澳洲成功部署第一台比特币 ATM，曾担任 BTCTrade 澳洲合伙人，负责运营澳洲比特币交易网站，参与墨尔本联合 City Discount 推广数字货币支付，2016 年起担任大红火交易平台 CEO，致力于 FinTech 研究和数字资产落地应用。